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Il rendiconto finanziario è una chiara illustrazione del denaro fisico generato e speso da un'azienda durante un periodo di tempo specifico. La dichiarazione fornisce una chiara prospettiva della liquidità che un'azienda riceve rispetto al reddito netto e consente ai potenziali investitori di vedere se una società sta raccogliendo più denaro di quanto spende. La prima sezione del rendiconto finanziario, chiamata sezione operativa, specifica se la società sta generando denaro dalle attività quotidiane.

Contanti del cliente

La prima riga della sezione operativa riflette l'effettiva liquidità ricevuta dai clienti. Ciò non corrisponderà necessariamente ai dati riportati nel conto economico, poiché il conto economico opera per competenza. Nel rendiconto finanziario, registri solo il denaro che hai ricevuto fisicamente. Non includere le vendite effettuate a credito.

Altri proventi

Includere righe separate per qualsiasi altro reddito relativo alla gestione che potresti ricevere. Ciò può includere interessi attivi, commissioni di servizio o persino canoni di locazione, a seconda della natura delle operazioni della società. Non includere i proventi da investimenti o attività di finanziamento in questa sezione, perché quelli hanno le loro sezioni nel prospetto.

Pagamenti dell'affitto

Un'azienda che affitta proprietà dovrebbe includere i pagamenti effettivi dell'affitto ogni mese nella riga "Spese affitto" del rendiconto finanziario. I pagamenti dell'affitto o del leasing sono una parte significativa dell'esborso di cassa dell'attività, quindi questa spesa è tipicamente illustrata in una riga a parte.

Stipendi

Il libro paga è un altro pagamento sostanziale per la maggior parte delle aziende. Anche i pagamenti degli stipendi dovrebbero essere elencati separatamente nella sezione delle spese operative. Includere solo i pagamenti che sono stati effettivamente effettuati e che hanno determinato una diminuzione del contante. Non elencare alcuna busta paga maturata.

Altre spese operative

Tutte le altre spese operative liquidate nel periodo sono riportate nella riga "Altre spese operative". Ciò include qualsiasi altro pagamento effettuato per forniture, costi generali e qualsiasi altro pagamento direttamente correlato alle operazioni aziendali. La somma di tutte e quattro le sezioni è elencata sotto questa riga sotto l'etichetta "Liquidità fornita dalle attività operative".