Pago le tasse per conto di un appaltatore?
Gli appaltatori, per natura, non sono dipendenti di un'azienda, ma consulenti retribuiti. I datori di lavoro in genere non sono tenuti a pagare le tasse per conto di un appaltatore, né sono tenuti a effettuare pagamenti relativi alla sicurezza sociale o all'assicurazione contro la disoccupazione. Le aziende devono essere caute, tuttavia, nel classificare erroneamente i dipendenti come appaltatori. L'Internal Revenue Service degli Stati Uniti fornisce linee guida dettagliate che delineano la differenza. Questo è un problema importante per le piccole imprese poiché il mancato rispetto di queste normative può comportare l'obbligo per un'azienda di rimborsare le tasse per i lavoratori che sono stati erroneamente classificati come appaltatori.
Determinazione dello stato del contraente
Le aziende devono utilizzare il modulo IRS 1099-MISC, Miscellaneous Income, per segnalare il denaro pagato agli appaltatori in relazione ai servizi aziendali. È importante per un'azienda garantire che un individuo sia veramente un appaltatore agli occhi dell'IRS e non effettivamente un dipendente. Sebbene non esista una formula specifica per determinare la differenza precisa, il proprietario di una piccola impresa deve valutare le regole di diritto comune dell'IRS per determinare se la sua azienda ha il diritto di dettare come viene svolto il lavoro dell'individuo, come vengono gestite le finanze aziendali dell'individuo e se il il lavoro svolto è considerato un aspetto fondamentale del business. Se l'azienda risponde affermativamente a una di queste tre domande, può significare che un individuo è un dipendente soggetto a considerazioni fiscali piuttosto che un appaltatore indipendente responsabile del pagamento delle proprie tasse. I titolari di aziende che non sono sicuri dello stato di un individuo possono presentare il modulo IRS SS-8, Determinazione dello stato di lavoratore ai fini delle imposte federali sul lavoro e della ritenuta alla fonte. L'IRS esaminerà la situazione e deciderà se il lavoratore è un dipendente o un appaltatore.
Regolamento di classificazione volontario
L'IRS offre un programma di insediamento di classificazione volontaria che offre alle aziende la possibilità di riclassificare gli appaltatori come dipendenti ai fini dell'imposta sul lavoro. I datori di lavoro ricevono un parziale sgravio fiscale federale sull'occupazione per questa riclassificazione e gli appaltatori ottengono i diritti ei benefici normalmente concessi ai dipendenti.
Documentare un appaltatore
A un lavoratore assunto come appaltatore dovrebbe essere chiesto di completare il modulo IRS 1099 all'inizio del rapporto d'affari. L'azienda dovrebbe anche rilasciare all'appaltatore un contratto formale che delinei le specifiche del suo ruolo, la durata del contratto e il pagamento concordato per i servizi. Ogni contratto dovrebbe precisare il fatto che tutte le parti concordano sul fatto che l'appaltatore non è un dipendente e non ha diritto al pagamento delle tasse, alla ritenuta alla fonte della previdenza sociale o ai benefici aziendali.
Compensazione fiscale e benefit
Sebbene le aziende non siano tenute a trattenere o pagare le tasse per conto degli appaltatori, possono scegliere di rimborsare l'appaltatore per tali costi inserendo un pagamento aggiuntivo nella base del risarcimento. Ad esempio, se un'azienda assume un appaltatore indipendente a una tariffa di $ 1.000 al mese e in genere spende $ 250 ogni mese in benefici per i dipendenti a tempo pieno, può scegliere di pagare all'appaltatore una tariffa mensile di $ 1.250. Ciò avvantaggia un'azienda che vuole godersi le basse spese generali di assumere un appaltatore invece di un dipendente fornendo un pacchetto salariale competitivo per attirare gli appaltatori più talentuosi in quel settore.
