L'inventario aiuta o danneggia le tasse?
Se sei un'azienda di merchandising o di produzione, i tuoi profitti dipendono dalla vendita del tuo inventario per più di quanto hai pagato per acquistarlo. Maggiore è il margine tra il prezzo di vendita e il costo dei beni venduti, maggiore sarà il reddito imponibile che genererai, quindi i profitti derivanti dall'inventario danneggiano le tasse. Tuttavia, puoi adottare misure per ridurre il danno.
Strategia
Per ridurre al minimo i profitti dell'inventario, riducili al minimo, almeno ai fini fiscali. Le aziende normalmente riportano i risultati finanziari in modo diverso dai numeri che usano nelle loro dichiarazioni dei redditi. Per il libro delle imposte, si desidera massimizzare il COGS, che è uguale all'inventario iniziale più gli acquisti di inventario meno l'inventario finale. Abbassando il costo di chiusura dell'inventario, aumenti i costi di vendita e risparmi sulle tasse. La strategia quindi è quella di segnalare i costi di acquisto più elevati e la massima perdita di valore a causa di danni, furti e obsolescenza di inventario.
Flusso dei costi
Il primo passo per ridurre al minimo le tasse sui profitti consiste nell'utilizzare un'ipotesi di flusso di costi che crei i COGS più grandi. Puoi scegliere tra last in, first out e first in, first out. In un'economia normale, i prezzi aumentano nel tempo. Scegliendo LIFO, assegni gli acquisti più recenti e quindi più costosi all'inventario che vendi. Creando il più grande COGS, LIFO ridurrà il tuo reddito imponibile, a meno che tu non sia in recessione o depressione. In queste circostanze cupe, i primi prezzi sono i più alti e FIFO ti dà i COGS più grandi. È necessario ottenere l'autorizzazione dall'Internal Revenue Service prima di poter modificare l'ipotesi di flusso dei costi.
Liquidazione LIFO
La liquidazione LIFO è il processo di utilizzo dei costi di inventario più attuali. Quando si liquida l'inventario LIFO, è necessario risalire a livelli di inventario meno recenti e meno costosi per calcolare i COGS. Ciò si traduce normalmente in un COGS inferiore e tasse più elevate. Pertanto, si evita la liquidazione di LIFO acquistando una quantità sufficiente di merce nuova per evitare di sprofondare nei costi precedenti. Per evitare la liquidazione di LIFO, i contabili hanno escogitato il concetto di pool di inventario, in cui si raggruppano gli articoli di inventario in base alle loro caratteristiche fisiche o al valore in dollari. Ad esempio, con LIFO in dollari, metti in comune tutti gli acquisti dell'anno: quando acquisisci nuovi beni, questi sostituiscono il valore in dollari dei beni nello stesso pool. Il risultato è che si utilizzano prima i prezzi più recenti mantenendo i livelli di costo precedenti.
Costo o mercato inferiore
Per ridurre al minimo le tasse, assicurati di ottenere una detrazione per le perdite di inventario. Per raggiungere questo obiettivo, adotta il metodo "basso costo o mercato", o LCM, per valutare il tuo inventario. Con questo metodo, riduci l'inventario quando il suo prezzo di mercato scende al di sotto del suo costo. Il nuovo valore dell'inventario non può essere maggiore del suo valore netto di realizzo, che è quanto l'inventario recupererà più eventuali costi aggiuntivi per preparare e vendere le merci. Il nuovo valore di inventario non può essere inferiore al valore netto di realizzo meno il normale margine di profitto. Utilizzare il valore più basso possibile, poiché questo massimizza il COGS e riduce al minimo il reddito imponibile. Questa relazione tra COGS e reddito imponibile fornisce una detrazione fiscale implicita per le perdite di inventario.
