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I concorsi di incentivazione dei dipendenti sono un modo in cui le aziende possono cercare di motivare i propri dipendenti. Offrono ricompense per i dipendenti che raggiungono determinati obiettivi o che ottengono risultati migliori rispetto ai loro colleghi. Il fatto che un incentivo per i dipendenti sia tassabile dipende dalla forma del premio e dal suo valore.

Tipi

I concorsi di incentivazione dei dipendenti possono offrire una serie di premi diversi. Possono essere incentivi finanziari come contanti o opzioni su azioni, oppure elementi non finanziari, come premi, buoni, vacanze o regali materiali.

Imposta

Il sito web dell'IRS afferma che i bonus o i premi ricevuti per un lavoro eccezionale sono inclusi nel tuo reddito. Ciò include contanti, buoni regalo e stock option. Se la ricompensa è un bene o un servizio direttamente correlato all'attività, il valore equo di mercato di tali beni o servizi deve essere incluso nel reddito. Il valore di tutti questi sarà incluso nel salario complessivo e l'imposta sul reddito verrà addebitata sul totale risultante. I premi devono essere dichiarati entro l'anno fiscale in cui hanno ricevuto. Ma se il tuo datore di lavoro ti promette una ricompensa in futuro, non devi dichiararla fino a quando non ne avrai il possesso.

Esenzione

Alcuni premi derivanti da concorsi per incentivi ai dipendenti sono esenti dall'imposta sul reddito. Tali premi devono essere beni personali tangibili, ad esempio beni materiali per uso personale e non deducibili dai costi operativi dell'azienda. Tali premi non sono classificati come reddito, ma solo fino al valore di 1.600 dollari. Per eventuali premi superiori a tale importo percepiti in un solo anno d'imposta, deve essere dichiarato l'importo oltre la soglia.

De minimis

Alcuni premi dei concorsi di incentivazione dei dipendenti sono esenti da imposta perché rientrano nella categoria degli elementi de minimis. Si tratta di elementi sufficientemente piccoli o di valore la cui importanza è trascurabile ai fini fiscali. Esempi di articoli de minimis elencati dall'IRS sono: tacchini o prosciutti in vacanza, un orologio d'oro sulla pensione, fiori, parcheggio preferenziale per un mese e cene o festività occasionali.

Per il datore di lavoro

Per il datore di lavoro che eroga premi nell'ambito di concorsi di incentivazione ai dipendenti, esistono anche limiti fiscali a quanto tali premi possono essere detratti dalle tasse. La legge sulla riforma fiscale del 1986 afferma che un datore di lavoro può detrarre il costo dei premi di rendimento dati allo stesso dipendente fino a $ 400 in un singolo anno fiscale. Se gli incentivi vengono assegnati come parte di un piano o programma stabilito, il limite di detrazione sale a $ 1.600 per dipendente. Per essere esente da imposte, il premio deve essere un bene personale tangibile e il premio deve essere assegnato come parte di una presentazione significativa e non mascherato come compenso per il dipendente. Per essere esente da tasse, un incentivo per i dipendenti non può essere sotto forma di contanti, addebito o carta di credito o buono regalo. Altri articoli non esentasse includono viaggi, vacanze, pasti, alloggio, biglietti per eventi teatrali o sportivi e certificati azionari.